審核是一項通過審核員系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)審核線索，經(jīng)過獨立地判斷形成發(fā)現(xiàn)問題，最終為客戶提供有價值的審核結(jié)論的服務(wù)過程。如何實施有效審核，筆者從職業(yè)道德建設(shè)和審核準備工作兩個方面，談一下自己的拙見，如有不對之處，請各位老師斧正。

職業(yè)道德不放松

    作為一名審核員，應(yīng)具備恪盡職守、獨立客觀、公正表達、職業(yè)勝任、合理謹慎、保守秘密、廉潔奉公的基本審核職業(yè)道德。

具體如下

• 恪盡職守就是審核人員應(yīng)當遵循認證基本規(guī)范和認證規(guī)則從事認證審核活動，敬業(yè)高效，嚴謹細致，認真履行審核職責，保證審核工作質(zhì)量。
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• 獨立客觀就是審核人員應(yīng)當以適當、充分的審核證據(jù)支持審核結(jié)論，實事求是地形出審核評價和處理審核發(fā)現(xiàn)的問題。對于可能損害審核獨立性的情形，審核員應(yīng)主動回避。例如：審核員在制訂客戶的抽樣方案時，不應(yīng)簡單抽取2-3個樣本，應(yīng)更多從樣本總體數(shù)量、分布情況和各個樣本的差異性和代表性等因素考慮抽樣數(shù)量。同時，審核員即不偏聽偏信客戶的一面之詞，又不草木皆兵，擴大抽樣范圍或數(shù)量。
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• 公正表述就是審核人員應(yīng)當堅持原則，不屈從于外部壓力；不歪曲事實，不隱瞞發(fā)現(xiàn)的問題；廉潔自律，不謀取私利；維護公共利益。
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• 職業(yè)勝任就是審核人員應(yīng)當具備與其從事審核業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識、職業(yè)能力和工作經(jīng)驗。如：審核員應(yīng)可以判斷產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)、安裝和服務(wù)開發(fā)的過程活動的充分性；關(guān)鍵活動控制的有效性；適用的法律、法規(guī)、技術(shù)標準及其他要求的符合性以及與客戶環(huán)境的適宜性。
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• 合理謹慎就是審核人員執(zhí)行審核業(yè)務(wù)時，除了應(yīng)當合理運用職業(yè)判斷，保持職業(yè)謹慎，對可能存在的重要問題（如：過程策劃、各部門之間的協(xié)調(diào)、措施結(jié)果）保持警覺，并審慎評價所獲取審核證據(jù)的適當性和充分性，得出恰當?shù)膶徍私Y(jié)論。
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• 保守秘密就是審核人員應(yīng)當保守其在執(zhí)行審核業(yè)務(wù)中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密；對于執(zhí)行審核業(yè)務(wù)取得的資料、形成的審核記錄和掌握的相關(guān)情況，未經(jīng)批準不得對外提供和披露，不得用于與審核工作無關(guān)的目的。
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• 廉潔自律：審核員不得利用自己的身份、地位和所掌握的受審核方的資料和情況為自己和其他人員謀取私利，不得向受審核方索賄受賄，不得以任何方式接受禮品和其他好處，也不得向受審核方提出超越工作正常需要之外的個人要求，審核員注重自己的儀容儀表、舉止談吐，堅持文明審核，保持良好的職業(yè)形象。

審核準備要充足

    審核準備工作可分為審核組長準備和審核能力的準備兩個部分。

一、 審核組長準備

    審核組長對受審核方的體系文件進行文件審查，必要時，與客戶代表聯(lián)系，確認和澄清相關(guān)事宜。審核組長應(yīng)在文件審查中獲取以下信息，作為編制審核計劃的輸入信息：

    1) 審核單位名稱、地址與多場所分布及其經(jīng)營范圍（產(chǎn)品和服務(wù)種類）

    2) 組織結(jié)構(gòu)、職責范圍、權(quán)限劃分；

    3) 適用的法律法規(guī)、技術(shù)規(guī)范及其執(zhí)行證據(jù)情況；

    4) 方針、目標的分解和執(zhí)行情況；

    5) 體系文件的策劃情況；

    6) 體系績效評價情況；

    7) 管理評審和內(nèi)部審核及其執(zhí)行情況；

    8) 組織是否大量使用了信息技術(shù)或數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)等大型軟件情況；

    9) 組織的環(huán)境識別情況（經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)狀況及其他外部因素）

    10) 以往不符合項或觀察項及整改情況；

    11) 需要了解的其他情況。

    審核組長在編制審核計劃時，除了滿足認可規(guī)范要求外，還應(yīng)關(guān)注以下因素：

    1) 根據(jù)文件審核結(jié)果，審核組長應(yīng)與客戶代表溝通文件審核的問題和審核關(guān)注點；

    2) 根據(jù)文件審核結(jié)果，確定優(yōu)先關(guān)注的重點場所、關(guān)鍵活動和審核時間分配；

    3) 評估審核員的能力需求（專業(yè)代碼、人員數(shù)量），擬定審核計劃；

    4) 客戶適用的法律法規(guī)、客戶投訴、公眾關(guān)注程度較高的熱點事件等。

二、 審核能力的準備

    在現(xiàn)場審核實施前，通常會由認證機構(gòu)安排專業(yè)審核員對非專業(yè)審核員進行一次專業(yè)培訓(xùn)活動，以幫助其了解客戶的業(yè)務(wù)過程，提升其審核能力。

    我們在培訓(xùn)策劃時關(guān)注下列因素，以利于培訓(xùn)活動的實施：

    1) 識別培訓(xùn)需求。

    培訓(xùn)需求來源于審核，因此培訓(xùn)需求與審核任務(wù)緊密相關(guān)。培訓(xùn)需求應(yīng)包括：如何達到審核目標？審核范圍的如何界定？本次審核的內(nèi)容和重點？審核工作中出現(xiàn)的問題（企業(yè)名稱變更、擴大/縮小認證范圍、企業(yè)人數(shù)增加、終止審核），如何處置？審核工作要求，如抽樣與驗證的規(guī)定、如何編寫審核報告？

    2) 培訓(xùn)對象不能僅限于非專業(yè)審核員。

    專業(yè)審核員的專業(yè)能力是根據(jù)其以往的工作經(jīng)歷或?qū)徍私?jīng)歷，由機構(gòu)評價并證實而獲得的。一個專業(yè)代碼通常會覆蓋許多類別的產(chǎn)品種類、即使是相同產(chǎn)品，不同的企業(yè)也可能會使用不同的制造過程和工藝方法，同時一個專業(yè)審核員的工作內(nèi)容很難會覆蓋一個專業(yè)代碼中的某個產(chǎn)品的設(shè)計、工藝、質(zhì)量、生產(chǎn)等不同階段；因此，專業(yè)審核員也需要提升專業(yè)審核能力。

    3) 培訓(xùn)內(nèi)容的更新。

    在2015版質(zhì)量管理體系標準中，審核員對于普通條款的審核，也是一個相當挑戰(zhàn)。對于客戶經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜、多變和不確定性，我們能否識別和評審客戶經(jīng)營戰(zhàn)略策劃、制定和實施的有效性；組織的使命、企業(yè)文化、風險管理、知識結(jié)構(gòu)、企業(yè)創(chuàng)新的合理性和適用性？我們在進行培訓(xùn)時，我們是否能夠在認知、思維、語言和行動等方面，提出我們的有針對性的培訓(xùn)需求，希望提高或矯正。

    4) 培訓(xùn)目的實現(xiàn)。

    培訓(xùn)不能完全依賴來自外部組織的培訓(xùn)活動。興趣是最好的老師。個人能力的提升，是一個長期、一系列地學(xué)習、消化、轉(zhuǎn)化、訓(xùn)練過程，能力使用技巧、心得還是需要自己反復(fù)實踐、揣摩來獲得。把這些經(jīng)驗和知識，如果分門別類地保存，像一個儲物柜一樣，井然有序，方便存放；當需要的時候，你可以應(yīng)用或分享；對自己的知識進行管理、實踐、應(yīng)用和分享，才能提升自己的價值。

    5) 網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)效率高。

    信息技術(shù)的發(fā)展，極大地拓展了我們?nèi)祟惖臏贤ǚ绞�。我們不僅利用它用于客戶的遠程審核，還可以用于機構(gòu)內(nèi)部人員的網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)。網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)不僅節(jié)約了培訓(xùn)費用，而且網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)不受場地、時間限制，可以讓更多的人員參與進來，這些都是網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)相對于傳統(tǒng)培訓(xùn)活動所無法比擬的優(yōu)勢。